Heures supplémentaires en 2026 : majorations, cotisations, impôt et calcul

Une heure supplémentaire est une heure travaillée à la demande de l’employeur au-delà de 35 heures par semaine. Sans accord collectif, elle est payée 25 % de plus de la 36e à la 43e heure, puis 50 % de plus à partir de la 44e. En 2026, elle profite aussi d’une réduction de cotisations salariales de 11,31 % et d’une exonération d’impôt jusqu’à 7 500 € de net imposable par an. Résultat : une heure supplémentaire rapporte nettement plus en net qu’une heure normale.

Qu’est-ce qu’une heure supplémentaire ?

Toute heure accomplie à la demande de l’employeur au-delà de la durée légale (35 heures par semaine ou 1 607 heures par an) est une heure supplémentaire. La demande peut être écrite, orale ou implicite : si l’employeur vous confie des tâches qui imposent de dépasser vos horaires, ou valide les heures enregistrées dans le logiciel de pointage, les heures sont dues.

Elles se décomptent par semaine civile. Les cadres dirigeants et les salariés en forfait annuel en jours ne sont pas concernés. Les salariés à temps partiel font, eux, des heures complémentaires, majorées de 10 % puis 25 %.

Deux précisions utiles pour le décompte :

• un jour férié chômé n’est pas, sauf accord ou usage, du temps de travail effectif : il ne compte pas pour atteindre les 35 heures ;
• les congés payés pris dans la semaine comptent, eux, quand la durée du travail est décomptée à la semaine.

Pour faire vos comptes, utilisez notre calculateur de temps de travail ou lisez notre guide pour calculer ses heures de travail.

Les taux de majoration

La majoration s’applique sur le salaire brut. Le paiement peut être remplacé, en tout ou partie, par un repos compensateur équivalent : une heure majorée de 50 % donne alors 1 h 30 de repos. Pour connaître le taux de votre branche, consultez votre convention dans notre annuaire des conventions collectives.

Le contingent annuel et la contrepartie en repos

Le nombre d’heures supplémentaires est limité par un contingent annuel fixé par convention ou accord. À défaut, il est de 220 heures par salarié et par an.

Au-delà du contingent, chaque heure supplémentaire ouvre droit, en plus de la majoration, à une contrepartie obligatoire en repos :

• 50 % des heures faites au-delà du contingent dans les entreprises de 20 salariés au plus ;
• 100 % dans les entreprises de plus de 20 salariés.

Dès que ce repos atteint 7 heures, vous pouvez le prendre par journée ou demi-journée, en prévenant l’employeur une semaine à l’avance. Dans tous les cas, les durées maximales de travail restent à respecter.

Cotisations : la réduction de 11,31 %

Les heures supplémentaires (et complémentaires) bénéficient d’une réduction des cotisations salariales d’assurance vieillesse. Elle s’applique à leur rémunération, majoration comprise, dans la limite de 11,31 %, qui correspond à :

• 7,30 % de cotisations vieillesse de base (6,90 % sous le plafond et 0,40 % sur la totalité) ;
• 3,15 % de retraite complémentaire sur la tranche 1 ;
• 0,86 % de contribution d’équilibre général sur la tranche 1.

La CSG et la CRDS restent dues (9,7 % sur 98,25 % du montant, soit 9,53 %). L’employeur applique la réduction directement sur la fiche de paie.

Côté employeur, une déduction forfaitaire de cotisations patronales s’applique : 1,50 € par heure sous 20 salariés et 0,50 € par heure à partir de 20 salariés. Depuis le 1er janvier 2026, la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 a supprimé le seuil de 250 salariés : tous les employeurs éligibles à la réduction générale peuvent l’appliquer, quel que soit leur effectif.

Impôt : exonération jusqu’à 7 500 €

Pour les revenus de 2026, les heures supplémentaires sont exonérées d’impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € de rémunération nette imposable par an. Ce plafond inclut les jours de RTT rachetés avec l’accord de l’employeur et, à temps partiel, les heures complémentaires. Au-delà, le surplus est imposé.

Le montant exonéré sera prérempli dans votre déclaration de 2027, à la ligne « Heures supplémentaires exonérées » ; vérifiez-le. Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, déclarez vous-même le surplus avec vos salaires.

Pour estimer votre taux de prélèvement, essayez notre outil d’estimation du taux de prélèvement à la source.

Exemple chiffré

Un salarié non-cadre est payé 2 500 € brut par mois pour 151,67 heures, soit 16,48 € brut de l’heure. Une semaine, il travaille 45 heures, sans accord collectif. Hypothèses : salaire sous le plafond de la Sécurité sociale, cotisations salariales de 20,84 % sur une heure normale, hors mutuelle et prévoyance.

Sur ces 214,24 € brut :

• la réduction de cotisations salariales atteint 214,24 € × 11,31 % = 24,23 € ;
• il reste la CSG et la CRDS (9,53 %), soit 20,42 € ;
• le salarié touche donc 193,82 € net, contre 169,59 € pour la même somme payée comme du salaire ordinaire ;
• ces heures sont exonérées d’impôt : pas de prélèvement à la source sur ce montant tant que le plafond annuel de 7 500 € n’est pas atteint.

Son employeur déduit 10 × 0,50 € = 5 € de ses cotisations patronales (ou 15 € sous 20 salariés).

Pour simuler votre mois, activez l’option « Heures supplémentaires » de notre calculateur de salaire brut en net.

Payées quand, et comment les réclamer ?

Les heures supplémentaires sont payées à la même date que le salaire, avec leur taux de majoration indiqué sur la fiche de paie. Quand une semaine est à cheval sur deux mois, leur paiement peut passer sur la fiche de paie suivante.

En cas d’oubli, demandez un rappel de salaire par lettre recommandée, en vous appuyant sur vos relevés (pointage, courriels, agenda). Vous pouvez aussi solliciter vos représentants du personnel, l’inspection du travail ou le conseil de prud’hommes. Les heures supplémentaires pèsent aussi sur vos gratifications annuelles quand elles sont calculées sur le salaire réel : voir notre article sur la prime de fin d’année et le 13e mois.

À retenir

• Majoration légale : 25 % de la 36e à la 43e heure, 50 % au-delà ; un accord peut fixer d’autres taux, au moins 10 %.
• Contingent par défaut : 220 heures par an, avec une contrepartie obligatoire en repos au-delà.
• Réduction de cotisations salariales jusqu’à 11,31 % ; CSG et CRDS restent dues.
• Exonération d’impôt jusqu’à 7 500 € de net imposable pour les revenus de 2026.
• Déduction patronale de 1,50 € ou 0,50 € par heure, sans seuil de 250 salariés depuis 2026.

Sources

• Service-Public, Heures supplémentaires d’un salarié du secteur privé, vérifié le 8 juin 2026 (définition, majorations, contingent de 220 heures, contrepartie en repos, Code du travail articles L3121-27 à L3121-40 et D3121-24).
• Service-Public, Les heures supplémentaires sont-elles imposées ?, vérifié le 15 avril 2026 (plafond de 7 500 € pour les revenus de 2026).
• Urssaf, Réduction de cotisations salariales, mis à jour le 13 mars 2026 (limite de 11,31 %, article L241-17 du Code de la Sécurité sociale).
• Urssaf, Déduction forfaitaire patronale, mis à jour le 9 janvier 2026, et Ce qu’il faut savoir au 1er janvier 2026 (suppression du seuil de 250 salariés, article 21 de la LFSS pour 2026).

Règles et montants en vigueur au 24 octobre 2026. Les taux de majoration de votre entreprise peuvent différer : vérifiez votre convention collective ou votre accord d’entreprise.